Für eine Solaranlage auf dem Einfamilienhaus zahlst du heute so gut wie keine Steuern mehr: 0 % Mehrwertsteuer beim Kauf und keine Einkommensteuer auf den Solarstrom. Meist musst du die Anlage nicht einmal beim Finanzamt anmelden. Hier erklären wir, was genau gilt – und in welchen Fällen du doch aufpassen musst.
Seit dem 1. Januar 2023 gilt für Photovoltaikanlagen der Nullsteuersatz. Du zahlst keine Mehrwertsteuer auf die Anlage, wenn sie auf oder in der Nähe eines Wohngebäudes installiert wird. Bei Anlagen bis 30 kWp, wie sie im Marktstammdatenregister eingetragen sind, gilt diese Voraussetzung automatisch als erfüllt (Bayerisches Landesamt für Steuern).
Ein Beispiel: Eine Anlage mit 10,45 kWp und Speicher kostet bei uns 17.360 Euro. Mit 19 % Mehrwertsteuer wären es 20.658 Euro – du sparst also rund 3.300 Euro. Alle Preise im Ratgeber Photovoltaik Kosten sind bereits Endpreise mit 0 %.
Einen Stromspeicher kannst du auch Jahre später ohne Mehrwertsteuer nachrüsten, wenn er zu einer bestehenden Solaranlage gehört. Für die Wallbox gilt der Nullsteuersatz dagegen nicht.
Seit dem Steuerjahr 2022 sind Einnahmen aus kleinen Photovoltaikanlagen von der Einkommensteuer befreit. Das gilt für die Einspeisevergütung genauso wie für den Strom, den du selbst verbrauchst. Die Befreiung gilt automatisch – du musst sie nicht beantragen und kannst auch nicht darauf verzichten.
Wenn deine Einnahmen nur aus einer solchen Anlage stammen, gibst du sie in der Steuererklärung nicht an und brauchst keine Gewinnermittlung (Bayerisches Landesamt für Steuern).
Wer Strom ins Netz einspeist, ist steuerlich gesehen Unternehmer. Für kleine Anlagen ist das aber mit kaum Aufwand verbunden.
In den meisten Fällen nicht. Den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung brauchst du nicht, wenn alle drei Punkte zutreffen: Die Anlage ist ab 2023 in Betrieb gegangen, sie ist von der Einkommensteuer befreit, und du nutzt die Kleinunternehmerregelung. Du bekommst dann keine Steuernummer. Dem Netzbetreiber gibst du für die Abrechnung deine Nummer aus dem Marktstammdatenregister.
Als Kleinunternehmer stellst du dem Netzbetreiber keine Umsatzsteuer in Rechnung. Die Grenze liegt bei 25.000 Euro Umsatz im Vorjahr – eine Solaranlage auf dem Einfamilienhaus bleibt weit darunter. Du kannst darauf verzichten, bist dann aber fünf Jahre an die Regelbesteuerung gebunden. Seit es den Nullsteuersatz gibt, lohnt sich das für neue Anlagen praktisch nie.
Kleine Photovoltaikanlagen sind von der Gewerbesteuer befreit (steuerschroeder.de). Ob du ein Gewerbe anmelden musst, regeln die Kommunen. Für eine typische Anlage auf dem Einfamilienhaus ist das meist nicht nötig, im Zweifel fragst du beim Gewerbeamt deiner Stadt nach.
Viele Anlagen, die bis Ende 2022 gekauft wurden, laufen in der Regelbesteuerung: Der Betreiber hat sich damals die Mehrwertsteuer vom Finanzamt erstatten lassen. Daran ändert sich nichts. Auf die Einspeisevergütung fällt weiter Umsatzsteuer an, die du ans Finanzamt abführst. Von der Einkommensteuer ist aber auch eine alte Anlage seit 2022 befreit, wenn sie innerhalb der Grenzen liegt.
Wenn du deine Anlage erweiterst, zählt die neue Gesamtleistung im Marktstammdatenregister. Liegt sie danach über der Grenze, fällt die Steuerfreiheit weg, und du musst das dem Finanzamt sofort melden. Plane eine Erweiterung deshalb vorher mit uns oder deinem Steuerberater.
Bei Mehrfamilienhäusern gilt die Grenze pro Wohneinheit. Ein Haus mit drei Wohnungen darf bei Anlagen ab 2025 also bis zu 90 kWp haben und bleibt steuerfrei. Verkaufst du Strom an Mieter, kommen weitere Fragen dazu. Hier lohnt sich eine Beratung durch einen Steuerberater.
Solarstrom, den du für dein E-Auto oder deine Wärmepumpe nutzt, bleibt steuerfrei – er zählt einfach als Eigenverbrauch. Nur die Geräte selbst kaufst du mit 19 % Mehrwertsteuer.
Verkaufst du dein Haus samt Anlage, sollte der Kaufvertrag den Preis der Solaranlage getrennt ausweisen. Bei selbst genutzten Anlagen gehört dieser Anteil in der Regel zur Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer (steuerschroeder.de).
Dieser Ratgeber erklärt die allgemeinen Regeln und ersetzt keine Steuerberatung. Bei größeren Anlagen, Vermietung oder alten Anlagen mit Umsatzsteuer-Option sprich am besten mit einem Steuerberater. Welche weiteren Vorteile du nutzen kannst, zeigt unser Ratgeber Photovoltaik-Förderung.
Damit wir noch besser auf deine Bedürfnisse eingehen können